Jak rozliczyć wynajem mieszkania?

Odkąd wszedł w życie Polski Ład, coraz więcej osób ma wątpliwości, ile wynosi podatek od wynajmu mieszkania, jak go zapłacić i gdzie zgłosić wynajem. Nowe zasady mają duży wpływ na rynek zarządzania nieruchomościami. Zmianom uległ sposób rozliczania wynajmu, kwota wolna od podatku i inne kwestie dotyczące wynajmu lokali. Jeśli więc planujesz inwestycję w nieruchomości, warto wiedzieć, jaki podatek od wynajmu mieszkania będziesz musiał(a) zapłacić. Informacje te będą przydatne także inwestorom, którzy mają już doświadczenie w branży, ponieważ od 2023 roku szykują się nowe zmiany. Przeczytaj nasz artykuł i przekonaj się, jak rozliczać wynajem mieszkania.

Wynajem mieszkania a podatek

Obecnie podatek za wynajem mieszkania możesz rozliczyć na zasadach ogólnych bądź ryczałtu.

Zasady ogólne

W przypadku zasad ogólnych obowiązują dwa progi podatkowe. Jeśli w ciągu roku zarobisz łącznie poniżej kwoty 120 000 zł, zapłacisz 17% podatku. Jeżeli zarobisz więcej, zapłacisz 32% od nadwyżki tej kwoty. Rozliczając się na zasadach ogólnych odprowadzasz podatek od dochodu, nie od przychodu. Możesz więc odliczyć koszty eksploatacyjne, koszt remontu itp. Korzystając z tej formy skorzystasz z kwoty wolnej od podatku, jeśli w ciągu roku Twój dochód nie przekroczy 30 000 złotych. Czy w takim przypadku możesz zrezygnować ze składania PIT-u? Pomimo nieprzekroczenia kwoty wolnej od podatku wciąż jesteś zobowiązany/a do złożenia zeznania podatkowego, choć oczywiście podatek do zapłaty będzie wynosił 0 złotych. W przypadku rozliczenia na zasadach ogólnych należy wypełnić PIT-36.

Ryczałt

Rozliczenie na zasadach ryczałtu jest o wiele bardziej intuicyjne. W przeciwieństwie do rozliczenia na zasadach ogólnych nie musisz wyliczać co miesiąc zaliczek. Podatek, który musisz zapłacić nie jest także zależny od progu podatkowego. Niestety rozwiązanie to ma również kilka wad. Rozliczasz przychód, a nie dochód. Nie masz więc możliwości odliczenia kosztów eksploatacyjnych ani innych bieżących wydatków. Nie skorzystasz także z kwoty wolnej od podatku. Do 28 lutego kolejnego roku będziesz zobowiązany/a do złożenia PIT-28.

Nowe zmiany

Obecnie możesz wybrać formę opodatkowania wynajmu mieszkania na takich zasadach, które odpowiadają Ci najbardziej. Jednak w wyniku zmian związanych z wprowadzeniem Polskiego Ładu jest to ostatni rok, kiedy możesz wybrać rozliczenie na zasadach ogólnych. Od 1 stycznia 2023 roku jedyną dostępną metodą będzie ryczałt.

Jak zgłosić i zapłacić podatek od wynajmu mieszkania?

Jeśli zawarłeś/aś umowę najmu tradycyjnego, nie musisz zgłaszać tego do żadnego urzędu. Pierwsza wpłata ryczałtu lub zaliczki na podatek będzie interpretowana jako deklaracja wyboru formy opodatkowania. Inaczej sprawa wygląda w przypadku umowy najmu okazjonalnego — jesteś wówczas zobowiązany/a do zgłoszenia zawarcia umowy najmu okazjonalnego w urzędzie skarbowym do 14 dnia od rozpoczęcia najmu. Jako pierwszy dzień rozpoczęcia najmu interpretuje się tu dzień oddania lokalu do użytku, a nie dzień podpisania umowy.

Wszystkie należności wynikające z podatków PIT, VAT i CIT należy przelewać na indywidualny mikrorachunek bankowy.

Konsekwencje prawne braku rozliczenia

Jest bardzo ważne, żeby rozliczać się ze wszystkich zobowiązań w przewidzianym terminie. Nierozliczenie się za najem lokalu może zostać potraktowane jako przestępstwo (jeśli kwota długu przekroczy łącznie pięciokrotną wartość minimalnego wynagrodzenia za pracę) bądź wykroczenie skarbowe (jeśli nie przekroczy tej kwoty).

W takim przypadku należy oczywiście zwrócić całą należność wraz z odsetkami. Osoba nierozliczająca się za najem musi liczyć się także z innymi konsekwencjami uwzględnionymi w Kodeksie Karnym Skarbowym, które są zależne od wysokości długu.

Jeśli nie uiszczałeś/aś wymaganych należności, możesz uniknąć tych konsekwencji, udając się jak najszybciej do urzędu skarbowego. Skorzystasz tam z tak zwanego czynnego żalu, które polega na dobrowolnym przyznaniu się do naruszenia przepisów i niezwłocznym uiszczeniu długu wraz z odsetkami.

Jak ułatwić sobie rozliczanie się z podatku?

Zarządzając nieruchomością, musisz pamiętać o wielu sprawach — od terminowego zapłacenia podatku po cykliczne przeglądy lokali. Na szczęście możesz ułatwić sobie ten proces, korzystając z programów do obsługi najmu. Nasza aplikacja do zarządzania nieruchomościami umożliwia zintegrowanie z systemem księgowym, dzięki czemu rozliczanie podatków będzie o wiele bardziej intuicyjne. System przypomni Ci również o comiesięcznej wpłacie zaliczki bądź zbliżającym się terminie złożenia deklaracji podatkowej.

Podsumowanie

Polski Ład wprowadził wiele zmian w rozliczaniu się za wynajem nieruchomości. W związku z tym niektórzy inwestorzy mają wątpliwości, od jakiej kwoty płaci się podatek od wynajmu mieszkania, czy należy go zgłosić i jaką formę rozliczenia można wybrać. Obecnie masz możliwość rozliczenia się na zasadach ogólnych lub ryczałtem. Od 1 stycznia 2023 roku jedyną dostępną opcją będzie ryczałt. Oznacza to, że nie skorzystasz już z kwoty wolnej od podatku i będziesz rozliczać się za przychód, a nie dochód.

Bez względu na to, w jakiej formie rozliczasz się obecnie, wszystkie zobowiązania musisz przelewać regularnie na swój indywidualny mikrorachunek bankowy. Niewywiązanie się z tego obowiązku będzie potraktowane jako wykroczenie skarbowe bądź przestępstwo.

Rozliczanie podatków wydaje się na pierwszy rzut oka skomplikowane, jednak możesz ułatwić sobie ten proces, korzystając z aplikacji do zarządzania nieruchomościami. Program da Ci możliwość zintegrowania z systemem księgowym, a także przypomni o terminie spłaty należności.